每日一练习题
1、【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开票和保管的下列表述中，正确的是（）。
- 销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额
- 经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票
- 已经开具的发票存根联保持期满后，开具发票的单位可直接销毁
- 收购单位向个人支付收购款项时，由付款方开具发票
2、【单选题】某增值税一般纳税人提供咨询服务，取得含税收入318万元，取得奖金5.3万元。咨询服务的增值税税率为6%，该业务销项税额的下列计算式中正确的是（）。
- (318+5.3)÷(1+6%)×6%=18.3（万元）
- 318÷(1+6%)×6%=18（万元）
- ［318÷（1+6%）+5.3］×6%=18.318（万元）
- 318×6%=19.08（万元）
3、【多选题】根据营业税改增值税的相关规定，一般纳税人发生的下列应税销售行为中，可以选择使用简易计税方法计缴增值税的有（）。
- 公共交通运输服务
- 文化体育服务
- 销售煤气
- 仓储服务
4、【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。
- 纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天
- 纳税人视同销售应税劳务，为劳务完成的当天
- 纳税人采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
- 纳税人进口货物，为报关进口的当天
5、【判断题】出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照“现代服务”缴纳增值税。（）
- 正确
- 错误
6、【判断题】烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。（）
- 正确
- 错误
每日一练答案
1、【正确答案】
D
解析:
任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（1）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（2）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（3）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：（1）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品；（2）知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；（3）拆本使用发票；（4）扩大发票使用范围；（5）以其他凭证代替发票使用。已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。
2、【正确答案】
A
解析:
318万元是含税收入，应当首先进行价税分离。取得的奖金属于价外费用，也应当进行价税分离处理。
3、【正确答案】
A,B,D
解析:
选项C，属于销售货物，应当一般计税方法征收增值税。
4、【正确答案】
B,C,D
解析:
选项 A，纳税人采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。
5、【正确答案】
错误
解析:
出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。
6、【正确答案】
正确
解析:
本题考核企业所得税广告费和业务宣传费的扣除。题目表述正确。
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